ЕНВД

Единый налог на вмененный доход для ИП 2015 и 2014 годы

Подробнее обо всех изменениях в налогообложении ИП на 2015 год смотри здесь.

Виды деятельности, по которым  уплачивается ЕВНД:

ЕВНД могут выбрать только ИП, осуществляющие следующие виды деятельности по списку:

• оказание бытовых услуг (отнесение услуг к бытовым осуществляется согласно ОКУН);
• оказание ветеринарных услуг;
• оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• передача в аренду мест для стоянки автомототранспортных средств, услуги платных стоянок;
• перевозка пассажиров и грузов;
• розничная торговля;
• услуги общественного питания;
• размещение рекламы;
• гостиничные услуги;
• передача в аренду торговых мест, объектов организации общественного питания;
• передача в аренду земельных участков для размещения объектов торговой сети, объектов организации общественного питания.

Не облагаются ЕВНД:

• передача в аренду АЗС и АГЗС;
• услуги по ремонту мебели;
• строительство индивидуальных домов;
• услуги ломбардов.

Решение о введении ЕНВД  на определенной территории принимают местные органы власти. Например, в Москве ЕВНД был установлен только в присоединенных с 1 июля 2012 года территориях (так называемая Новая Москва) и действовал до 1 января 2014 года. С 2014 года в Москве не применяется ЕНВД.

В рамках указанного перечня местные законодатели могут ввести либо весь перечень либо часть видов деятельности из перечня. Также они могут  уточнить виды деятельности по разделу «Бытовые услуги», но расширить перечень они не вправе. 

Ограничения:

Число работников не должно составлять более 100 человек.

Расчет суммы налога:

Налоговая ставка равна 15%. Налог определяется путем умножения налоговой ставки на налоговую базу, которая равна:

налоговая база по ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2.

Базовая доходность  — уcловная доходность за месяц, установленная Налоговым кодексом;

К1 – коэффициент, учитывающий инфляцию;

К2 – коэффициент, учитывающий особенности ведения деятельности (ассортимент товаров, сезонность, режим, работы и т.д.). К2 устанавливается местными органами власти.

Физический показатель – это

количество работников, включая ИП, для таких видов деятельности, как оказание бытовых услуг, оказание ветеринарных услуг;

площадь торгового зала для розничной торговли.

Размеры базовой доходности и физические показатели по всем видам деятельности здесь.

Смотри пример расчета ЕНВД для разных видов деятельности.

Сроки уплаты налога и представления декларации:

Уплата	4 раза в год
Сроки уплаты	1 платеж – до 25 апреля текущего года 2 платеж – до 25 июля текущего года 3 платеж – до 25 октября следующего года 4 платеж – до 25 января следующего года
Представление декларации	Представляется 4 раза в год До 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала

 

Уменьшение налога:

ИП, не имеющие работников, могут полностью уменьшить сумму налога на уплаченный фиксированный взнос, включая 1% с суммы превышения над лимитом в 300 000 рублей.

ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог не более, чем на 50% на выплаты:

• Взносы на страхование с заработной платы работников;
• Пособия по временной нетрудоспособности;
• Платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

Какие налоги еще уплачиваются:

Земельный – по объектам, используемым в деятельности.

Транспортный налог — по объектам, используемым в деятельности.

Кассовые операции:

ККМ не применяется, но ИП обязан выдать по требованию покупателя документ, подтверждающий получение от него денег (квитанцию, товарный чек).

Бухгалтерский учет:

Не ведется.

Добровольный переход с ЕНВД на другие режимы налогообложения:

Со следующего календарного года.

Утрата возможности работать на ЕНВД или прекращение деятельности:

В случае если численность превысила 100 человек.