Выбор системы налогообложения

Приняв решение заниматься бизнесом, каждый будущий предприниматель  задает себе вопрос, как проще и выгоднее юридически оформить бизнес —  зарегистрироваться в качестве ИП или открыть компанию в форме ООО (Общества с ограниченной ответственностью).

Если Вы еще не определились с ответом на этот вопрос, то советуем ознакомиться со статьей Что выбрать ИП или ООО?

Тем, кто все-таки сделал выбор в пользу  статуса «индивидуальный предприниматель», предстоит очередная дилемма, так как в 2017 году ИП может выбрать наиболее подходящий ему вариант из следующих систем налогообложения:

  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц (также называют ОСНО – обычная система налогообложения)
  • УСН – упрощенная система налогообложения с обложением доходов по ставке 6%
  • УСН – упрощенная система налогообложения с обложением разницы (доходы минус расходы), умноженной на 15% (в некоторых регионах эта ставка ниже)
  • ПСН – патентная система налогообложения
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог
  • С 1 июля 2015 года в Москве также введен торговый сбор.

Как выбрать систему налогообложения?

  1. Так как налог будет зависеть от выбранного Вами вида деятельности (вид деятельности будет указан в Ваших документах, подтверждающих регистрацию), советуем  внимательно отнестись к вопросу выбора кодов ОКВЭД.
  2. Проверить, какой налог Вы можете уплачивать исходя из Вашего вида деятельности, количества работников, суммы дохода за год. Чтобы сравнить налоги мы подготовили удобную таблицу.
  3.  Необходимо рассчитать сумму налога, которую нужно платить. Для этого Вы можете воспользоваться нашей программой по расчету налогов или сделать это самостоятельно, прочитав о расчете налогов в статьях:

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

УСН – упрощенная система налогообложения

ПСН – патентная система налогообложения

НДФЛ – налог на доходы физических лиц

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

4. Необходимо оценить трудозатраты на подготовку отчетности и уплату налогов

Для ИП без работников

Налог Наша оценка  трудозатрат на ведение учета и сдачу отчетности Перечень документов, которые нужно оформлять
ЕНВД Минимальные
  • Декларация 4 раз в год.
  • Ежеквартальная уплата налога (4 платежных поручения в год). Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами).
  • Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо выписать квитанцию, товарный чек (по требованию покупателя) или оформить БСО (бланк строгой отчетности)
ПСН (патент) Минимальные
  • Платеж за патент 1-2 раза в год (в зависимости от периода патента, на каждый платеж оформляется одно платежное поручение).
  • Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами).
  • Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо выписать квитанцию, товарный чек (по требованию покупателя) или оформить БСО (бланк строгой отчетности).
  • Ведется книга учета доходов, необходимо наличие всех первичных документов, подтверждающих доходы
УСН доходы Низкие
  • Декларация 1 раз в год.
  • Ежеквартальная уплата налога (4 платежных поручения в год).
  • Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами).
  • Ведется книга учета доходов, необходимо наличие всех первичных документов, подтверждающих доходы.
  • Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо испльзовать ККМ, ведется книга кассира-операциониста
УСН доходы минус расходы Высокие
  • Декларация 1 раз в год.
  • Ежеквартальная уплата налога (4 платежных поручения в год).
  • Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами).
  • Ведется книга учета доходов и расходов, необходимо наличие всех первичных документов, подтверждающих доходы и расходы.
  • Не все расходы уменьшают доходы.
  • Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо использовать ККМ, ведется книга кассира-операциониста
НДФЛ Высокие
  • Декларация 1 раз в год.
  • Ежеквартальная уплата налога (4 платежных поручения в год).
  • Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами).
  • Ведется книга учета доходов и расходов, необходимо наличие всех первичных документов, подтверждающих доходы и расходы.
  • Не все расходы уменьшают доходы.
  • Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо использовать ККМ, ведется книга кассира-операциониста.
НДФЛ без документального учета расходов Средние
  • Декларация 1 раз в год.
  • Уплата налога — 4 раза в год (4 платежных поручения в год).
  • Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами).
  • Ведется книга учета доходов, необходимо наличие всех первичных документов, подтверждающих доходы.
  • Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо использовать ККМ, ведется книга кассира-операциониста.
ЕСХН Высокие
  • Декларация 1 раз в год.
  • Уплата налога 2 раза в год (2 платежных поручения в год).
  • Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами).
  • Ведется книга учета доходов и расходов, необходимо наличие всех первичных документов, подтверждающих доходы и расходы.
  • Не все расходы уменьшают доходы.
  • Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо использовать ККМ, ведется книга кассира-операциониста.

Для ИП с работниками

Дополнительно необходимо независимо от системы налогообложения: