Фиксированный взнос

Подробнее обо всех изменениях в налогообложении ИП на 2015 год смотри здесь.

Фиксированный взнос (страховой взнос, пенсионный взнос)

Индивидуальный предприниматель должен ежегодно уплачивать за себя страховые фиксированные взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Если у ИП есть работники, то с их заработной платы необходимо дополнительно заплатить взносы в социальные фонды, а также из заработной платы удержать НДФЛ.

Уплата фиксированного взноса производится независимо от того, велась деятельность в течение года или нет. В любом случае Вы должны заплатить эти взносы.

Рассчитать сумму страхового взноса  на 2015 и 2014 год можно здесь.

Как определить сумму фиксированных взносов на 2015, 2014 год?

Как определить сумму фиксированных взносов на 2013 год?

 

Если Вы работаете меньше года:

В ситуации, когда ИП зарегистрировался после начала года или прекратил деятельность до окончания года страховые взносы рассчитываются пропорционально количеству отработанных календарных месяцев. За неполный месяц деятельности сумма взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Пример: ИП зарегистрировался 3 октября 2013 года.

Сумма взносов рассчитывается за период, равный 2 полным месяцам (ноябрь и декабрь) и 29 календарных дней (с 3 по 31 октября).

Взнос, уплачиваемый в Пенсионный фонд равен 5205 (МРОТ) * 2 * 26% * (2 + 29/31) = 7945,18 руб.

Взнос, уплачиваемый в Фонд медицинского страхования равен 5205 (МРОТ) * 5,1% * (2 + 29/31) = 779,24 руб.

Итого: 8724,42 рубля.

Периоды, за которые фиксированный взнос не уплачивается:

• период прохождения военной службы;
• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
• период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности.

Куда платить:

За 2013 год взносы перечисляются в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Если Вы родились в 1967 году или позже, то Вам нужно оформить 3 платежных поручения, 2 из них – в Пенсионный фонд, необходимо разбить сумму на накопительную и страховую часть и одно платежное поручение – в Фонд медицинского страхования.

Если Вы родились до 1967 года за 2013 год нужно оформить 2 платежных документа: в Пенсионный фонд РФ –  только по КБК страховой части пенсии и одно платежное поручение оформляется в Фонд медицинского страхования. 

С 2014 года взносы в Пенсионный фонд РФ уплачиваются одним платежным документом – только по КБК страховой части пенсии независимо от года рождения ИП и одно платежное поручение оформляется в Фонд медицинского страхования. 

Когда платить:

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года. Можно уплатить в любой период года, как полностью, так и частями.

В случае если Вы являетесь ИП – плательщиком ЕНВД или УСН, то сумма единого налога (ЕНВД или УСН) будет уменьшаться на сумму уплаченных страховых взносов. Если у ИП нет наемных работников, то сумма налога на ЕНВД или УСН уменьшается на всю сумму уплаченного фиксированного взноса, влючая 1% с суммы превышения над лимитом в 300 000 рублей. Если у ИП есть наемные работники, то плательщики УСН могут уменьшить налог на фиксированный взнос, но не более 50% от суммы единого налога, а плательщики ЕНВД с наемными работниками сумму налога на фиксированный взнос уменьшить не могут.

Важно учитывать, что уменьшение единого налога или авансового платежа по нему возможно только на фактически уплаченные суммы взносов в этом периоде. То есть если ИП по итогам 1 квартала хочет уменьшить сумму единого налога на сумму фиксированных взносов, то сумма фиксированных взносов должна быть уплачена в бюджет в 1 квартале, т.е. до 31 марта.