Индивидуальный предприниматель в зависимости от осуществляемого вида деятельности может выбрать одну из указанных в таблице систем налогообложения.
Сравните параметры и выберите систему налогообложения, которая Вам выгоднее и удобнее.
| Показатель | ПСН (патентная система) | УСН (упрощенная система) | ЕНВД (единый налог на вмененный доход) | НДФЛ (налог на доходы физических лиц – общий режим) | ЕСХН (единый c/x налог) |
| Расчет налога | 6% от суммы дохода, потенциально возможного к получению, которую устанавливают субъекты РФ | По выбору ИП уплачивается 6% с дохода либо 15 % с разницы доход минус расход (в некоторых субъекта РФ ставка снижена) | 6% от базовой доходности, которая устанавливается государством | 13% от разницы доход минус расход, если расход подтвержден документами либо 13% от разницы доход минус 20% дохода | 6 % с разницы доход минус расход |
| Виды деятельности |
Смотри полный перечень | Любые | Смотри полный перечень | Любые | Сельское хозяйство, рыболовство |
| Ограничения по числу работников | Не больше 15, не считая ИП | Не больше 100, не считая ИП | Не больше 100, не считая ИП | — | — |
| Ограничения по величине дохода | Доход за год не должен превышать 60 млн руб. | Доход за год не должен превышать 68 820 000 рублей (в 2015 году), 64,02 млн руб. (в 2014 году) | — | — | — |
| Уплата налога | Если патент получен на срок менее 6 месяцев:
Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
Если патент был получен до 1 января 2015 года сроки уплаты смотри здесь. |
1 платеж – до 25 апреля текущего года 2 платеж – до 25 июля текущего года 3 платеж – до 25 октября текущего года 4 платеж – до 30 апреля следующего года. |
1 платеж – до 25 апреля текущего года 2 платеж – до 25 июля текущего года 3 платеж – до 25 октября следующего года 4 платеж – до 25 января следующего года. |
1 платеж – до 15 июля текущего года 2 платеж – до 15 октября текущего года 3 платеж – до 15 января следующего года 4 платеж – до 15 июля следующего года. |
1 платеж – до 25 июля текущего года 2 платеж – до 31 марта текущего года. |
| Декларация | Не представляется | Представляется 1 раз в год. До 30 апреля года, следующего за отчетным |
Представляется 4 раза в год. До 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала |
Представляется 1 раз в год. До 30 апреля года, следующего за отчетным |
Представляется 1 раз в год. До 31 марта года, следующего за отчетным |
| Использование ККМ при расчетах наличными денежными средствами |
ККМ может не применяться, но ИП обязан выдать по требованию покупателя товаров документ, подтверждающий получение от него денег (квитанцию, товарный чек), при оказании услуг, выполнении работ ИП может выдавать БСО (бланк строгой отчетности), подробнее см. здесь | Применяется ККМ, при оказании услуг, выполнении работ ИП может выдавать БСО (бланк строгой отчетности), подробнее см. здесь | ККМ не применяется, но ИП обязан выдать по требованию покупателя товаров документ, подтверждающий получение от него денег (квитанцию, товарный чек), при оказании услуг, выполнении работ ИП может выдавать БСО (бланк строгой отчетности), подробнее см. здесь | Применяется ККМ, при оказании услуг, выполнении работ ИП может выдавать БСО (бланк строгой отчетности), подробнее см. здесь | Применяется ККМ, при оказании услуг, выполнении работ ИП может выдавать БСО (бланк строгой отчетности), подробнее см. здесь |
| Бухгалтерский учет |
Ведется книга учета доходов ИП, применяющего патентную систему налогообложения | Ведется книга организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения | Не ведется | Ведется книга учет доходов и расходов и хозяйственных операций ИП | Ведется книга учета доходов и расходов ИП, применяющих систему налогообложения для с/х производителей |
| Уплата других налогов | |||||
| ИП без работников платит фиксированный взнос |
Страховые взносы в фонды (пенсионный и фонд медицинского страхования) В 2016 и 2017 — от 23 153,33 руб. в год в зависимости от суммы дохода |
||||
| ИП с работниками платит фиксированный взнос за себя и взносы в социальные фонды за работников, НДФЛ из зар.платы работников |
Страховые взносы в фонды (пенсионный и фонд медицинского страхования) за ИП В 2016 и 2017 — от 23 153,33 рублей в год в зависимости от суммы дохода |
||||
| Страховые взносы в фонды (пенсионный и фонд медицинского страхования) за работников | |||||
| Зависит от вида деятельности, как правило, 20% от суммы оплаты труда | Зависит от вида деятельности 20% или 30% от суммы оплаты труда | Зависит от вида деятельности, как правило, 30% от суммы оплаты труда | Зависит от вида деятельности, как правило, 30% от суммы оплаты труда | 27,1% от суммы оплаты труда | |
| Страхование от несчастных случаев на производстве – от 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности за работников | |||||
| НДФЛ — из суммы заработной платы работников необходимо удержать и перечислить в бюджет 13% | |||||
| Уплата прочих налогов | 1) земельный налог при использовании в деятельности земельных участков 2) транспортный налог при использовании в деятельности транспортных средств 3) налог на имущество с объектов, стоимость которых определяется как кадастровая (при использовании в деятельности таких объектов) |
1) земельный налог при использовании в деятельности земельных участков 2) транспортный налог при использовании в деятельности транспортных средств3) налог на имущество с объектов, стоимость которых определяется как кадастровая (при использовании в деятельности таких объектов) |
1) земельный налог при использовании в деятельности земельных участков 2) транспортный налог при использовании в деятельности транспортных средств3) налог на имущество с объектов, стоимость которых определяется как кадастровая (при использовании в деятельности таких объектов) |
1) НДС 2) налог на имущество (при использовании в деятельности строений, помещений, сооружений, дачи, квартиры, дома) 3) земельный налог при использовании в деятельности земельных участков 4) транспортный налог при использовании в деятельности транспортных средств |
1) земельный налог при использовании в деятельности земельных участков 2) транспортный налог при использовании в деятельности транспортных средств |
Загрузка ...