УСН

Упрощенная система налогообложения, упрощенка или УСН для ИП на 2015 и 2014 годы

Подробнее обо всех изменениях в налогообложении ИП на 2015 год смотри здесь.

 

 

 

 

Виды деятельности, по которым  применяется УСН:

Любые, за исключением ограничений, указанных ниже

Ограничения:

не могут работать на упрощенной системе:
• индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых  (перечень общераспространенных полезных ископаемых утверждается каждым субъектом РФ);
• ИП, у которых средняя численность работников за год превышает 100 человек;
• доход за календарный год или более ранний срок с начала года превысил 68 820 000 рублей (в 2015 году), в 2014 году — 64,02 млн. руб. 

Размер налога и налогооблагаемая база:

Налогооблагаемая база	По выбору налогоплательщика
	Доход	Доход  минус  расход
Ставка налога	6% с доходов	15% (или иная ставка, установленная субъектами РФ) с разницы между доходами и расходами. Если налог за календарный год меньше, чем 1% от суммы доходов, то уплачивается минимальный налог 1% с суммы дохода.
Уменьшение налога	ИП, не имеющие работников, на сумму уплаченных фиксированных взносов в социальные фонды. ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог не более, чем на 50% на выплаты: Взносы на страхование с заработной платы работников; Пособия по временной нетрудоспособности; Платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности Фиксированный взнос, уплаченный за себя	Не уменьшается

 

Сроки уплаты налога и предоставления декларации:

Уплата	Ежеквартально
Сроки уплаты	1 квартал – 25 апреля 2 квартал – 25 июля 3 квартал – 25 октября Год – 30 апреля
Представление декларации	до 30 апреля года, следующего за отчетным

 

Изменение объекта налогообложения (доход или доход минус расход):

Объект налогообложения: доход либо разница между доходами и расходами выбирается ИП на календарный год. После окончания года ИП может продолжать платить налог с таким же объектом налогообложения либо поменять объект налогообложения.

Какие налоги еще уплачиваются:

Земельный – по объектам, используемым в деятельности,
Транспортный налог – по объектам, используемым в деятельности,

Имущественный – по объектам, стоимость которых определяется как кадастровая.

Кассовые операции:

В обязательном порядке используется контрольно-кассовый аппарат в случае расчета наличными денежными средствами с покупателями товаров, заказчиками услуг, работ.  

Бухгалтерский учет:

Ведется книга организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Переход на УСН:

Для работающих ИП — с 1 января года, следующего за годом подачи уведомления о переходе на УСН. Для вновь зарегистрированных ИП — с момента начала деятельности.

Как перейти на УСН:

Предоставить уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН или в течение 30 дней с момента регистрации в качестве ИП.

Добровольный переход с УСН на другой режим налогообложения:

Возможно только после окончания календарного года.

Утрата возможности работать на УСН:

В случае если доход превысил 68 820 000 рублей (в 2015 году), 64,02 млн руб. (в 2014 году) или средняя численность превысила 100 человек либо ИП начал заниматься реализацией подакцизных товаров или добычей и реализацией полезных ископаемых. В этом случае ИП должен уведомить налоговую в течение 15 календарных дней после окончания квартала, в котором произошла утрата права работать на УСН.